私立医疗机构的关键运营和财务指标_资讯

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对于私立医疗机构来讲，相比以往任何时候，目前更重要的事情是了解自己的关键运营和财务指标，并将这些指标与自己和其他机构进行对比，以便后期决策与发展。

来源：唐阁健康

作者：柯建西

现今，医疗机构正面临着前所未有的挑战，无论是投资、现金流，还是患者人数都受到新冠疫情和政策不确定性的极大影响。据相关数据，“仅在2022 年上半年，就有 2000家私营医疗机构倒闭”。这样的艰难时期，唯有正视、剖析自身现状，才有可能破局。

对于私立医疗机构来讲，相比以往任何时候，目前更重要的事情是了解自己的关键运营和财务指标，并将这些指标与自己和其他机构进行对比，以便后期决策与发展。这就是本文着重探讨的内容，希望能对私立医疗机构运营管理者有所帮助。

当然，本文中涉及的指标并不适用于每家医院或诊所。其中一些指标是为大型机构设计，其中一些是为小型机构设计。适合每家机构的指标与自身发展阶段、机构类型以及所有者的长期目标等因素密切相关，仅专注于一个领域（如口腔健康或康复医学）的专科诊所与综合医院必然存在不同的指标要求。

01｜运营指标

多数医院都会有几十个甚至上百个运营指标。比较常见的是门诊和住院人数、平均住院时间、床位利用率、再入院率等。但在本文中，我们将重点关注两个指标，它们可能曾经并不位于你的运营数据列表顶部。

运营指标 1. 门诊患者（OP）到住院患者（ IP）的转化率

第一个运营指标是门诊患者与住院患者的转化率（（IP/OP*100%）。这个指标代表的是：每100位门诊患者，有多少人转为住院患者？

这个指标很容易计算，其结果基本取决于你的医院类型。如果你管理的是一家妇产医院，这个比例通常会稳定在3 - 6%左右，也就是每天每100位门诊患者中，大约有3至6人会转为入院患者。

这是一家医院在一定时间内自我衡量的重要指标，用它来对标公立医院相关数据很容易，对标上市医院的相关数据也很容易，因为很多医院每年都会披露住院和门诊人数。

这个指标的弱点在于，医院有不同类型的科室，且有大有小，所以该转化率将在很大程度上取决于医院的整体服务组合。例如，相对于没有ICU的医院，有ICU病房的医院可能会有更高的入院率；拥有二级保健儿科专家的医院的入院率将高于只有初级保健儿科专家的医院。这个指标非常适用于一家医院在不同阶段进行自我发展对比。

运营指标 2. 医疗效率

第二个运营指标是医务人员的效率。这是通过将每年的门诊人数与每年的住院人数总和除以医务人员总数来衡量的，即医务人员效率=（年门诊人数+年住院人数）/医务人员总数，其中医务人员包括医生、护士和技术人员。这项指标与下面提到的Tangram系数衡量收入质量的方式类似，用来衡量医疗运营的效率。

这个指标可以有多种变化。例如，在妇产医院，助产士接生数量或护士接生数量可以是衡量标准；在骨科医院，用医生的手术量，治疗师康复治疗人次等指标来衡量比较合适。因此，医院类型不同，适配的效率指标就会不同。

指标不太适用公立机构，因为公立机构的大多数科室通常已达到或接近工作饱和量。然而，对于私人医疗机构来说，这个指标相当重要。该指标可以按季度或年度使用。我们建议不要进行逐月比较，除非你要与前一年的相同月份进行比较。

以下是一家专科医院在四年内提高医务人员效率的示例。这家医院的效率指数在4年内从 200 上升到300 以上，提高了 50% 的医疗效率。

02｜财务指标

财务指标有多种类型，其中许多是行业所熟知的。在最明显的收入增长指标中，有住院病房和门诊病房的净收入、每位患者的收入、每张床位的收入等等。但在本文中，我们将讨论三个更细微的财务指标。

财务指标 1. 劳动力成本占收入的百分比

第一个指标是劳动力成本占收入的百分比。在医院健康服务行业中，劳动力成本是所有成本的主要组成部分。在医院的整个生命周期内中，该指标占比应逐渐下降。不过，在医院初创的第一年或第二年，劳动力成本可能会超过收入的100%，当医院运营到第五年或第六年时，即相对成熟的阶段，这个比例会处在 35% 到60% 之间。

这个指标非常重要，因为对于中国私立机构来讲，对比其他国家，不论医生还是护士，劳动力成本不够灵活，从长远来看，增加员工可能意味着高成本。

以下是一家医院的劳动力成本占收入比例的示例。

事实上，这个指标不仅适用于发展各阶段的纵深比较，而且适用于部门之间的横向比较。比如，通过此指标，衡量一家医疗集团旗下各个不同诊所的该项指标，医院管理者就可以判断出哪些诊所更有效率。

不过，这个指标的不足之处在于，它只能衡量一种类型的成本，且不是动态的。它无法衡量现有员工工作的效率和质量。也无法衡量收入增长的质量。为此，你需要使用后面将要提到的Tangram系数。

财务指标 2. EBITDA 利润率

唐阁重点关注的第二个财务指标是EBITDA 利润率。首先，让我们描述一下 EBITDA 是什么？它是指扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益。为什么我们经常使用的是它，而不是净利润率或营业利润率？

EBITDA利润率和营业利润率的区别在于营业利润率包括折旧和摊销，而EBITDA不包括这两个项目，因为他们是非现金项目，不会影响医院的整体现金状况。EBITDA 利润率中的各项指标都可以通过医院管理者的决策来控制，如收入、劳动力成本、消耗品、药品和兼职人员等可变成本、租金营销、公用事业等费用以及医院的其他固定成本。

医院管理者如何控制收入？这包括很多方面，比如，合理定价并引流客户来推动销量；通过雇佣和解雇医生、护士和行政人员以及商谈工资来控制劳动力成本；与房东协商租金来控制费用和开支；考虑是否为市场营销花钱，是否为培训花钱等等。

优秀的医院管理者需要了解如何平衡这些相互竞争的事项。所以在权衡决策之下，EBITDA利润率是可控的。医院管理者对损益表中EBITDA 线以下一些指标的日常控制权要少得多——利息、税收、折旧和摊销，但要确保他们有一定的控制权。尽管如此，EBITDA利润率仍然是我们发现的用于评估私人医疗机构整体财务状况的最有用的指标。

财务指标 3. Tangram 系数（TC，Tangram Coefficient ）

我们讨论的最后一个财务指标是Tangram 系数。此系数由唐阁团队在过去几年中开发，用于衡量医院增长的健康状况。

该指标非常简单，即收入增长除以劳动力成本增长，Tangram系数= [收入增长] / [劳动力成本增长]（请注意：劳动力成本应包括全职员工、兼职员工和外包员工）

Tangram系数是一个简单的数字，但可以让经理、总监、董事会和股东能够非常清楚地看到医院发展是否健康。

Tangram系数应该始终高于 1。在医院运营初期，它可以达到5 到7 之间；几年后，它会下降到3-4 左右，并且在稳定状态下，该系数可以下降到 1.5 到2.5的区间。

这意味着运营初期的机构，收入的增长应是劳动力成本增长的5-7倍；到运营成熟时，收入增长是劳动力成本增长的1.5 倍。

但在任何情况下，Tangram 系数都不应低于 1，否则就意味着劳动力成本的增长超过了收入，这无疑是一个非常糟糕的结果。

Tangram 系数可用于部门评估，也可用于机构整体评估。比如儿科第二年收入100万，第三年收入150万，增长50%。与此同时，该部门的劳动力成本在第2 年为120 万，在第 3 年为150 万，增长了 25%。那么，儿科的Tangram 系数为 2（50% 除以25% ）。

为什么Tangram系数看似简单，但对运营者非常有用？

首先，它考虑了亏损部门（例如，上例中的儿科）。只要收入增长快于劳动力成本增长，劳动力成本是否超过该指标的收入并不重要。这使得在运营初期的数据对比更容易。

其次，Tangram系数允许在部门之间进行比较，以便管理者可以了解哪些部门需要进行运营和财务重组，才能做出对医院发展的积极贡献。

让我们以心理科为例。假设心理科的收入以300% 的速度增长（这是一个非常高的增长率），同时，为了达到此增长率，需要额外招聘4名医生、2名客服、1名营销人员和2名临床护士。这意味着加快收入增长的劳动力成本增长也可能在200% 或 300% 的范围内。这将使Tangram 系数在1 左右。显见，这样的情况下，收入增长的质量并没有达到应有的水平。

如果管理者只关注收入增长率，而不关注Tangram系数的表现，他们可能会错误解读心理科的发展，或与其他部门进行错误的比较。虽然每家机构的目标有所不同，但此系数具有较强的普适性。

使用Tangram 系数的显著优势在于它帮助机构管理层通过数据驱动的思路来做出招聘决策。例如，医务人员需要产生非常高的成本倍数，才能使医院总体的Tangram系数保持在较高水平；医务人员所产生的收入用于仅仅支付他们的成本是不够的，因为他们还需要支付许多其他岗位的成本；非医务人员必须在工作中表现出色，否则他们会压低Tangram系数，因为他们不直接产生收入。如果招聘经理心中有Tangram系数作为衡量标尺，他们将能够做出更好的招聘决策。

在下面的示例中，我们可以看到由澳大利亚医院运营商 Ramsay Health Care 所运营医院的Tangram系数。从 2020 年到 2021 年，Ramsay的Tangram系数为2.16，即收入增长超过其劳动力成本增长的 2.1 倍。其旗下医院都处于成熟的发展阶段，所以这个系数似乎是合理的。